【干货】企业ESG管理顶层设计与体系构建

模块一：ESG基础知识介绍

一、ESG概念

ESG 由环境（Environment）、社会（Social）和公司治理（Governance）的英文首字母组成，作为一套评估体系，从这三个维度，衡量企业经营的可持续性及其对社会价值观念的影响。

（一）环境（E - Environmental）
涵盖气候变化、自然资源、污染与消耗、绿色发展等多个方面，督促企业减少对环境的负面影响，推动可持续生态环境的建设。

（二）社会（S - Social）
主要包含人力资源、产品责任、创新与包容。通过这些标准，确保企业在经营过程中，维护员工权益，保障产品质量，促进社会多元化和创新发展。

（三）公司治理（G - Governance）
聚焦公司治理和公司行为。规范的公司治理和良好的公司行为，能确保企业决策透明、运营合规，有效维护股东和其他利益相关者的权益 。

二、ESG的发展历史

ESG 理念的形成与发展，与社会责任投资的演进紧密相连，经历了萌芽、形成与深化拓展的多个阶段。

溯源：社会责任投资奠定基础
ESG 脱胎于社会责任投资（SRI）。在 SRI 的早期定义里，便融入了环境、道德、伦理等与 ESG 相关的要素。2006 年后，伴随 ESG 概念的兴起，越来越多的国家组织和协会将公司治理纳入 SRI。至此，ESG 与 SRI 在理念范畴上的差异逐步缩小，共同推动着可持续投资理念的完善。

ESG 的发展脉络
萌芽期：宗教引导道德投资
宗教教义对商业行为的约束，成为道德投资的源头。宗教团体基于教义，避免投资违背宗教伦理的行业，这一做法可视为可持续投资理念的雏形，为后续投资理念的发展埋下了种子。

形成期：伦理投资成为主导

随着时代发展，投资者开始关注企业在战争、人权、种族隔离等社会问题上的立场，伦理投资逐渐兴起。投资者通过筛选，规避涉足争议领域的企业，积极支持符合道德标准的企业，这种投资方式促使企业在经营中更加注重自身的社会形象和道德责任。

ESG 概念诞生：“利益相关者理论” 的产物

“利益相关者理论” 指出，企业的经营决策应考虑股东之外，员工、客户、社区等利益相关方的利益。在此理论的影响下，ESG 概念应运而生。它整合了环境、社会和公司治理三方面的要素，为企业的可持续发展提供了清晰的评估框架，也为投资者提供了全面衡量企业价值的新视角。

如今，ESG 理念被全球投资者和企业广泛接受，持续影响着资本市场的投资决策，以及企业的战略规划与运营管理。

三、ESG在中国的发展现状

四、ESG的系统体系构建

在推动可持续发展的进程中，ESG 的实践、投资、信息披露和评价这四大板块相互关联、协同作用，构成了完整的 ESG 生态体系。

ESG 实践
主体为实体企业，旨在将 ESG 理念全方位融入日常经营管理流程，从产品研发、生产运营，到供应链管理，均践行环境友好、社会责任担当和公司治理规范的要求。

ESG 投资
由投资人主导，在投资研究、决策和管理的各个阶段，将 ESG 因素纳入考量。这不仅有助于投资者筛选出长期稳健、具备可持续发展潜力的投资标的，也激励企业提升自身 ESG 表现。

ESG 信息披露
企业和投资机构通过该环节向外界展示 ESG 实践和投资成果。对于开展 ESG 评价而言，这是至关重要的基础。高质量的信息披露，能够为评价提供准确、全面的数据支持，是做出科学合理评价的前提。

ESG 评价
其主要服务于 ESG 投资，为衡量企业 ESG 绩效和价值提供了标准化方法，其中 ESG 评级是关键构成部分。通过系统的评价，为投资者决策提供参考，引导资本流向可持续发展表现突出的企业。

五、ESG实践意义

六、国内外主流ESG评级机构

当前全球ESG评价机构超过600家。明晟（MSCI）、晨星（Sustainalytics）、标普（S&P Global）等在国际上较具影响力。

模块二：ESG管理体系搭建

一、ESG管理顶层设计

（一）企业 ESG 管理现状

尽管 ESG 理念能够助力企业获取长远利益，降低经营风险，然而，当前绝大多数企业对 ESG 的认知与重视程度尚处于初级阶段，主要体现在以下三方面：

现状认知缺位：企业管理层对 ESG 评价逻辑缺乏了解，不清楚所处行业的 ESG 发展态势以及竞争对手的 ESG 表现，也缺乏有效提升企业 ESG 评级的策略。
价值联系模糊：企业未能充分认识到 ESG 与自身内在价值的紧密联系。ESG 要素对企业中长期财务状况有着潜在影响，应当作 “预财务信息”，而非 “非财务信息”，但许多企业忽视了这一点。
决策融入困难：由于对 ESG 评价方法以及其在资本市场投资活动中的应用缺乏了解，管理层难以评估 ESG 管理对公司财务状况的实际影响，导致 ESG 难以融入企业决策过程。

（二）企业 ESG 管理意义

投资驱动增长：随着国际投资者对中国市场的关注增加，ESG 投资需求也日益增长。企业加强 ESG 管理，有助于吸引国际资本，提升企业在国际市场的竞争力。

数据质量提升：市场对 ESG 数据质量的要求愈发严格。高质量的 ESG 数据披露，不仅能增强企业透明度，还能提升企业的市场信誉。

降低尾部风险：通过加大 ESG 投入，企业可以有效减少尾部风险，提升自身的风险管理能力，进而降低融资成本，优化财务状况。

（三）自上而下的 ESG 管理架构

一套成熟有效的 ESG 管理体系和运作机制，通常采用自上而下的管理架构。这种架构能够系统性地提升公司的 ESG 价值创造能力和风险应对能力。构建成熟的 ESG 管理体系是一项复杂的系统性工程，需要企业从战略层面进行规划，将 ESG 理念融入企业的日常运营和决策过程。

二、企业环境绩效体系搭建

搭建企业环境治理基础体系

1. 建立环境责任体系
构建一套覆盖董事会、管理层与执行部门的多层级、多部门、多岗位的环境责任体系，清晰划分各层级与部门在环境治理工作中的具体职责，确保环境治理工作的落实到位。

2. 打造环境战略目标体系
紧密结合国家和地方的环保法律法规，立足企业自身管理现状，充分考虑行业发展趋势与企业战略发展目标，制定符合企业实际的环境战略目标体系，为环境治理工作提供明确的指引方向。

3. 健全利益相关方管理体系
搭建与利益相关方的有效沟通渠道，及时了解各方对企业环境治理工作的诉求与期望，并采取针对性措施，主动回应各方关切，营造良好的外部环境。

完善环境风险管理体系

1. 构建环境风险指标库
针对企业的主要业务板块，结合行业特征、产业政策、环保法律法规以及标准要求，全面梳理、识别企业运营过程中的环境风险点，构建一套完备的环境风险指标库。

2. 实施环境风险分级分类管理
依据风险指标库中不同指标的绩效表现，对企业面临的环境风险进行科学合理的分级分类，以便采取差异化的风险管理策略。

3. 健全跟踪评价机制
建立健全环境风险管理责任体系，配套完善督查、考核、问责与激励机制，对环境风险管理工作进行定期跟踪与评价，持续优化管理流程。

4. 推进环境风险管理信息化建设
运用信息化技术，搭建环境风险管理信息化平台，实现对环境风险的可视化、动态化管理，提升风险管理的效率与精准度。

优化环境绩效管理体系

1. 明确企业环境绩效定义
企业环境绩效指的是在企业经营活动中，因开展环境保护和治理环境污染工作所取得的成绩与效果，这是衡量企业环境治理工作成效的关键依据。

2. 开展环境绩效评价
通过收集和分析相关指标数据，对企业的环境绩效进行系统的测量与评估。依据评价结果，总结经验教训，持续改进企业的环境治理工作。

三、企业ESG评级建议

ESG议题改善方案

来源：益鑫管理
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