一、银行存款及帐户管理
●未经授权的人员处理银行存款业务及帐户管理（例如：未经授权的修改、银行存款收支及核对等）
●未得到适当授权的人员进行网上银行交易，未按规定的网上银行交易范围进行交易开户、销户未经过适当审批
●银行印鉴和票据未妥善保管造成资金损失
●银行存款的原始交易记录不完整、不准确（例如：银行对账单记录丢失、银行存款收支的原始单据丢失、肆意篡改原始记录等）
●会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
●银行存款余额帐实不符（如私设小金库、虚列存款、资金被盗用和挪用）
二、内部资金划拨
●内部资金划拨未按照既定的程序审批
●内部资金划拨不及时
●内部划拨资金未进入指定账户
●内部资金划拨的原始交易记录不完整、不准确（例如：原始单据丢失等）
●内部资金划拨的会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
三、封闭结算
●结算的原始交易记录不完整（例如：原始单据丢失等）
●支付不及时
●结算的会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
●结算的原始单据的内容不准确
●支付的金额不准确
●未按规定的审批程序进行资金支付结算（越权或审批权程序不完整）
●未经授权的人员接触结算的相关信息（例如：未经授权的修改、取阅等）
●资金出纳人员未按相关法规（例如会计法）从事限制性工作（如登记债权债务、管理会计档案等工作）
四、库存现金管理
●应当回避的人员从事出纳工作
●未经授权的人员从事库存现金管理（例如：未经授权的修改、现金出纳人员
●从事限制性工作（如登记债权债务、管理会计档案等工作））
●现金收付未经过适当的授权（包括申请、复核和审批等）
●现金收入、支付不符合相关法律法规的规定(例如：白条抵库，坐支现金，
●超出规定支付范围或支付限额等）
●会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
●库存现金余额帐实不符（例如：私设小金库、被盗用或挪用等）
五、清欠管理
●清欠工作的范围不完整
●欠款未被及时收回
●未对欠款进行及时签认，失去对欠款的追索权和诉讼权
●不合理的债务重组方案造成资产损失
●不合理的清欠费用支付造成资产损失
●清欠费用计算不准确（如计提比例、方法和基础等）
●清欠收回的款项或实物未入账
●与债务重组有关的会计记录不准确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
●有关清欠的处理事项未经有效授权（如计提、使用、发放）
●未经授权的人员接触清欠的相关信息（例如：未经授权的修改、取阅等）
六、坏帐准备
●坏帐准备计提范围不完整
●坏帐准备的会计估计（计提的范围、方法及相关比例等）不合理
●帐龄的统计和记录不准确
●坏帐准备的计算不准确
●会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
●利用计提坏帐准备人为调节利润
●未经适当审批进行坏帐计提
●未经授权的人员接触坏帐准备的相关信息（例如：未经授权的修改、取阅等）、
七、坏帐核销
●应收款项的坏帐核销不完整
●应收款项的坏帐核销该核销不正确（例如：由于信息不全面、不及时、判断不准确等原因）
●坏帐核销的会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确.各类审计方法案例报告模●板关注公众号内审网可查阅获取,内审网注）
●与坏帐核销相关的所得税处理不正确
●放弃或者忽略了已经核销的应收款项的追偿
●收回的已经核销的应收款项未经会计记录
●核销的证据不合法（虚假）
●核销未经有效批准
●未经授权的人员接触坏帐核销的相关信息（例如：未经授权的修改、取阅等）
八、票据管理
●未经授权的人员管理票据业务（例如：收取、抵押、贴现、转让及保管等）
●未经批准收取票据
●票据收取会计记录不正确（例如：科目，金额，记帐期间等不正确）
●票据到期后承兑款项未及时收回或款项不能收回（例如商业票据或有瑕疵，票据伪造、虚假、过期，对方单位不能解付款项，未及时提醒银行在规定期间内解付款项）
●票据的实物安全受到威胁（例如：丢失或被盗用）
●票据帐实不符
●票据被非法使用（例如：未按规定贴现、背书、抵押等）
●票据的内部抵押未经有效审批
●票据抵押的利息计算不正确
●票据抵押会计记录不正确（例如：与票据抵押相关的资金划拨和负息的会计记录科目，金额，记帐期间等不正确）
九、外币购付汇
●未经授权的人员经办外币购付汇业务
●非法逃汇、套汇及非法支付转移外汇
●外币购付汇未经恰当审批
●购汇成本计算错误（如汇率错误、计算错误）
●会计记录不正确（科目，金额，会计期间等）
十、外币网上支付
●未经授权的人员从事外币网上支付业务
●网上支付金额或帐户错误或重复支付
●会计记录不正确（科目，金额，会计期间等）
●外币网上支付未经恰当审批
●外币支付的原始依据不完整、不合规
十一、外币收款
●会计记录不正确（科目，金额，会计期间等）
●收款单据填写错误
●款项未收到
●未经授权的人员接触外币收款信息（包括修改、浏览等）
十二、其他往来管理
●资金支付未经过有效授权
●其他往来收支的原始依据不完整、不合规
●长期挂帐的款项未得到及时处理（如备用金未及时清理）
●利用往来科目隐藏亏损或利润，或者进行虚假挂帐
●应收款项未及时收回或无法收回（如因未及时签认丧失追索权）
●利用往来科目不合理占用（挪用）公司资金
●会计记录不正确（科目，金额，会计期间等）
来源：吉象升平、CIA内审师小站
本文仅作分享，作品版权归原作者及机构所有，如有侵权请联系，我们立即更正/删除
自主竣工验收
清洁生产审核
排污许可核查
