3张表格讲清楚合同管理-签订-履行过程中的合规风险

本文为《中国中小企业合规指南——<中小企业合规管理体系有效性评价>适用解读》收录文章，原文标题《从企业合规管理，看合同法律风险识别和防范》。

《中国中小企业合规指南——<中小企业合规管理体系有效性评价>适用解读》是中国中小企业协会指定的对于全国首部中小企业合规评价标准——《中小企业合规管理体系有效性评价》的系统解读和适用指导。《指南》由团体标准起草核心专家组领衔，围绕《标准》的内容进行逐条精解，根据中小企业合规管理的现状以及《标准》的内容，制定更加详细、可视化的评价细则，以期能够让《标准》真正实现落地，在各类场景中得以运用。

合同是企业各类经营活动的基本法律形式，合同法律风险的引发在企业中是最常 见的，而合同在企业中又分布于经营交易的各个领域。《民法典》中的有名合同有19种，准合同2种，预约合同1种，同时还有新增的居住权合同和保留的地役权合同，以及实践中各类在法律上没有确名的合同。如果说合同是一切经营交易的基础，从企业角度来看，存在于企业从投资设立到企业终止的各个领域，因此，合同合规是企业良好发展的基础，避免企业因合同违规或缺乏规范而引发风险。财政部会同国务院其他有关部门于2009年7月1日实施了《企业内部控制基本规范》，并在2010年制定了配套指引，其中《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》至今对于企业合同合规控制仍具有指导意义。因此，在企业合规体系上，有必要把合同合规作为专项管理体系进行完善。

1、合同合规的管理体系的标准

《民法典》第3编对于合同专门的条款有526条，占《民法典》总条款1260条的41.7%,比例之大可见其的地位和重要性。其中，第1分编对于合同的一般规定、合同订立、合同效力、合同履行、合同保全、合同的权利义务终止、违约责任进行了详细的规定，第2分编、第3分编又对于典型合同和准合同基于不同类型合同的特点予以规定的细化。另外，《民法典》总则编对于包含合同的相关原则等也进行了相应的规定，最高人民法院也对合同相关的案件的适用法律问题出台了司法解释。参照《民法典》总则编和合同编及司法解释的相关规定，以及《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，对企业合同合规管理体系评价具有标准规范性的指标，对于合同合规的风险的识别及防范管理具有指导意义。

2、合同风险识别的合规管理体系基础

根据《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》，企业合同管理的重点是合同订立和合同履行。通过识别合同订立和合同履行在经营过程中的相关风险，在各个环节的合同合规风险发生前，有效建立全面的合同风险合规管理体系，并保障体系在过程管理中得到有效执行，以及能够通过监控及时得到控制和完善。而《中小企业合规管理体系有效性评价》作为体系标准，对于完善组织、风险识别、风险应对和持续改进及合规文化建设均给予了标准化指导。

（一）设置合同合规管理组织

合同管理涉及企业各个部门，因此，企业应当设董事会或总经理领导下的合同管理部或合同合规专员，也可以由法务部或法务专员兼管。合同管理组织包括制定落实合同管理各项制度和流程以及合同履行过程中的监督和风险处理。企业应当对于合同管理部门或管理专员给予任命和一定的独立履行相关职能的权利，合同管理人员应具 备相关岗位的专业能力，组织并参与相关培训学习，能促进合同合规管理体系的建立和实施，监督各相关部门合同合规管理，负责合同合规风险识别与评估，协调合同合规管理与企业各业务之间的关系，定期进行合规审查，监测合同合规管理制度的实施落实，负责处理合同风险出现时的调查、协调和处理，负责培训各部门合同合规管理。合同合规部门负责人或合同合规专员是合同合规管理的第一责任人，直接向董事会或总经理负责，各业务部门负责人对其业务领域内的合同合规承担管理责任。

（二）建立合同合规管理制度

梳理现有合同、合同风险、合同纠纷，制定合同合规管理制度，建立合同风险识 别和评估的管理制度。具体结合企业经营特点，内容应包括但并不限于：合同评审制度、合同授权管理、合同台账建设、合同签订管理、合同履行管理、合同变更管理、合同纠纷处理、合同档案管理、合同保密制度，以及在合同签订到合同终止过程中的信息反馈制度和各个风险节点的动态管理等。

企业要确保合同管理相关制度的建立与完善，并根据国家法律、法规等的调整以 及自身经营情况的发展变化，对于上述制度予以修正和完善，保证相关制度与企业经营相适应。

（三）设立合同评审及跟踪监督操作流程管理

企业根据经营的实际情况设置科学、合理的合同评审流程，明确各业务部门在合同评审中的风险管控责任，通过评审有效落实合同签订中的有关义务要求，结合国家法律、法规及企业合同管理各环节的规定要求，有效管理从签订到终止中是否存在违规情形，及时反馈履行过程中出现的问题，通过跟踪监督避免和减轻纠纷的发生，或出现问题时能够及时解决或预防。

3、合同合规应当关注的重点风险

合同从签订到履行完毕，对于企业来说，每个过程都存在不同的合规管理要求，而企业在合同订立和履行过程的各个环节中也对于具体管理人提出了一定的要求，由于管理人的违规、违约、不当行为、怠于行使权利，甚至发生侵权行为等，导致合同产生合规风险，经济损失、行政处罚，甚至构成犯罪。下面就企业合同在各个环节中容易发生的风险做重点提示，在合规管理中加强防范。

（一）合同管理中的合规风险
合同管理中的合规风险如表1所示。

（二）合同签订过程中的合规风险
合同签订过程中的合规风险如表2所示。

（三）合同履行过程中的合规风险

合同履行过程中的合规风险见表3。

结 语

合同的合规建设和管理，是企业经营的基础工程。既要从法律层面上进行梳理实现规范化管理，更要从组织层面上建设合规文化体系，正确认识合同合规的内涵，达到全员具备合同合规知识、合规意识、合规信念和合规行为的管理标准化；同时，结合企业实际经营的特点，在实务操作中要求企业及具体管理人员加强组织建设、提升专业经验、畅通信息传递、把控细节分析、及时识别风险、落实日常监测，并对不合规行为及时处置和改进，确保企业合同纳入合规管理之中，并在实践中不断改进和完善。


作者 | 韩志清 浙江同舟律师事务所
来源 | 《中国中小企业合规指南——<中小企业合规管理体系有效性评价>适用解读》
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