【企业合规】6个案例分析：不做合规的风险和后果是什么？

本文给大家通过几个案例来分析一下，企业如果不做合规，会埋下多大的雷。

一、最高检发布的某刑事合规典型案

【案例：】深圳某进出口企业主要从东南亚进口热带水果，以前该企业自行报关，后续该企业转到新的口岸通关，委托该口岸最大的报关行负责清关。该报关行要求企业把货物价格压低申报，保持所有申报企业价格稳定性，企业争辩不下，想这样申报可以减少自己的税负，报关行负责报关，自己又不用承担责任，于是按照报关行要求低报货物价格。报关行因前述低报行为涉嫌走私被查，该企业被认定共同犯罪，案发后，企业高管被立案侦查，企业为此付出巨大代价。

【分析：】企业员工对进出口业务的法规不熟悉，陷入错误认知，误认为按照报关行要求低报价格毋需承担责任。

从合规角度反思，企业出现这种低级错误的原因是该企业合规体系不健全，缺少风险识别机制、价格审查及预警机制、岗位复核机制、业务流程控制机制、合规培训机制，如前述任何一种机制有效运行，这种错误便不会发生。

二、电商企业常见的知识产权纠纷案

【案例：】深圳某公司是一家跨境电商巨头，销售金额巨大，其中售卖的一款灯具被权利人起诉外观侵权。经过法务团队事后审查确认，该外观专利的确侵权。该灯具是向第三方采购，企业建立了一整套供应商产品合规审查体系，调出该灯具交易留存的供应商调查表、供应商合规承诺书、供应商产品责任合规承诺书、采购合同、订单、送货单、发票、转账记录、专利证书（伪造的）等一些列资料。根据《中华人民共和国专利法》第七十七条规定，“为生产经营目的使用、许诺销售或者销售不知道是未经专利权人许可而制造并售出的专利侵权产品，能证明该产品合法来源的，不承担赔偿责任。”根据《最高人民法院关于审理侵犯专利权纠纷案件应用法律若干问题的解释（二）》第二十五条第二款规定，“不知道”是指实际不知道且不应当知道。合法来源抗辩的成立既要求被诉侵权产品客观上来源于他人，又要求销售者主观上尽到合理的注意义务。企业基于前述法规及证据向法院主张“合法来源抗辩”，最终免除赔偿责任。

【分析：】一套完整的合规体系不仅具有刑事犯罪预防、行政违规预防作用，在民商事领域依旧可以协助企业留存有效证据，且证据符合民商事案件的构成要件及证明标准，减少企业败诉风险。

三、通过税收洼地，虚假合同，进行财政返还

【案例：】深圳某公司聘请税务筹划公司进行税务筹划，减少公司的税负成本。税务筹划公司给出的方案是让该公司在税收洼地（具有税收返还政策的地区）注册一个公司，然后将公司业务通过虚假合同、流水导入税收洼地公司，通过当地政府财政返还政策，降低税负。

该公司在当地没有实际经营，不符合享受当地税收优惠政策的条件，但在税务筹划公司协助下在园区注册多个公司，开始进行税务筹划运作。该业务进行一段时间后，当地经侦部门以诈骗罪、虚开增值税专用发票罪对该公司进行立案侦查。

【分析：】前述案例在近几年中屡见不鲜。某些地区承诺税务当地留存部分高额返还，税收中介公司将众多沿海企业引入该地，空壳经营。甚至很多企业在当地没有员工和办公地点，税务中介代为处理、开票，这样一种模式在后续税务稽查、经侦调查时难以有效抗辩。从企业合规角度反思该案例，该企业首先是没有完整的税务合规体系，财税人员合规意识不足，将模式创新理解成合规创新，忽视了《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。如实这一基本要求被忽视，企业假使建设完整的税务合规体系，通过简单的“四流一致”风险预警机制便可以判定该业务具有违规风险，从而避免后续刑事风险。

四、某地走私黄金骗税案

【案例：】某公司主要做贵重金属加工业务，把金锭、银锭等原料根据客户需求加工做成客户需要的形态（例如线状、片状等），收取固定的加工费。某日，一位广东客户前来商谈业务，要求该公司将黄金拉成线状，然后交付给客户。该公司没有询问具体用途，便开始按照客户要求制作成金线。客户拿到金线后包裹上塑料皮，然后混合其他铜线一起制作成铜金线，报关出口成高保真电源音响线，申请退税，金线到境外后拆金售卖。后该客户被查发，该企业负责人被立案侦查。

【分析：】上述案例是众多商事交易的缩影，卖家通常是弱势地位，为了让买家购买更多货物，赚取利润通常不会做任何合规审查。在这个案例中，这个企业付出巨大代价，如果建立完备的下游合作商审查机制，识别下游客户的合规风险，便可以了解客户使用线材的目的，识别出骗取出口增值税的风险，终止高危业务。

五、串通投标案

【案例：】某企业分公司的负责人，为了提高业务量，串通其他公司围标，案发后侦查机关对立案对象产生较大争议。该企业具有较为完备的合规体系、员工准则、财务制度，严禁员工去串通投标。经调查，侦查机关认定是该员工为了牟利串通他人进行围标，公司不知情，最终认定为是员工个人责任。

【分析：】该企业在和侦查机关交涉时，主动提供企业合规建设的相关制度、文件、员工手册、合规培训等文件，侦查机关根据企业材料同时结合其他证据最终采纳企业的意见，未对企业进行刑事立案。该企业出现员工个人犯罪也证明企业合规体系不健全，分公司员工管理存在漏洞，建设更完备的合规体系，可以有效控制类似风险。

六、某家族企业所遇到的案

【案例：】该企业股东是兄弟二人，早年财务、账务公私不分。企业后续发展迅猛，规模急剧扩张，引入投资人入股，准备上市。投资人委托中介机构进行尽职调查，发现两兄弟早年家庭开支均由企业支付。投资人入股企业后，公司战略等问题和两兄弟产生较大分歧，后续涉及利益问题矛盾加深，难以调和。投资人主动向经侦部门报案，控告两兄弟涉嫌职务侵占，两兄弟被经侦部门立案侦查。

【分析：】企业在初期，很多是家族企业，企业便是家，家便是企业。“家企业”的理念指引下，很多人将企业财产与私人财产混同，无意中侵占公司资产。如果企业在引入第三方投资人之前进行合规建设，筛查出以往财务问题，通过后续文件补充、资金流转，可以有效化解前述风险。

所以企业合规的基础点，是商业的趋利性与法律边界的调和商业的盈利模式经营在法律边界内，合规带给企业的利益，远远比我们想的要多得多，也希望企业能够重视合规，开始合规。

好啦，以上就是给大家所分享的案例，也希望各位伙伴们能通过这些案例去认识到合规的重要性。


来源：今日财税