优质企业为什么要开展合规管理

Q：“王律师，我就给您留个言，不打扰您了，就想让您从专业的角度分析一下企业做合规的一个必要性，对经营的支撑，有什么显著的作用，这个是领导目前比较关注的。能不能从您的角度也充分地帮我考虑一下，就是我们做合规的一个最大的益处，尤其是对经营层、领导层的这块儿。谢谢。”

企业其实只有两件事，一个是谋经营，另一个是防风险。谋经营，是为了发展企业，为股东谋经济利益，为企业家谋个人成就，为管理者谋职业生涯，为员工谋富足生活，为国家和社会谋福祉。防风险，则是为了防止企业经营中断、陷入困境，防止股东短中长期利益受损，防止企业家和管理者承担个人风险，防止员工失去生存发展的平台，简言之，是为了实现企业的可持续发展。

长期以来，对企业风险的认识，集中在战略风险、经营风险、财务风险、法律风险等方面。其中法律风险，主要指的是债权损失风险，或者债务承担风险。但随着经济社会的发展，合规风险，或者称为违规风险，已经成为一种独立的风险类别。不仅如此，合规风险的危害后果日益凸显。重大违规行为，可以导致企业经营中断，甚至走向终结，导致企业家和管理者承担法律责任；一般违规行为，也可以导致企业失去经营资质、投标资格，丧失经营能力，并且承担大额赔偿责任。合规风险的危害程度，可以与重大战略风险给企业带来的损失相提并论。

一、企业的外部经营环境发生了重要变化

（一）企业的监管环境正在发生深刻变化

【商业领域立法的更新】3年间，制定修改法律多达74件，其中包括《民法典》、《个人信息保护法》、《广告法》《安全生产法》、《环境保护法》等对企业经营管理活动产生重要影响的法律。

与以往的立法导向不同的是，当前商业立法更新的主要方向是：一、丰富社会公众等利益相关方的权利内容，对应增设企业的合规义务，全面强化企业的合规责任；二、对企业自律提出要求，平抑执法机关的监管成本；三、将监管落实到个人，尤其是公司的治理层、管理者。因而，企业面临的监管环境日趋复杂。

【证券法、公司法的重要修改】2019年，《证券法》作了重要修改，规定了控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员对违规信息披露造成的投资者损失应当承担连带责任，明确了上述人员对自身无过错的举证责任。

2021年，基于上述规定审理的康美药业一案，对24亿元的投资者损失，涉案的董事、独立董事、高管分别被判决承担5%-100%的连带赔偿责任，引发了独立董事辞职潮和2022年4月大量独立董事拒绝签署年报议案的事件。在证券市场乃至全社会引起巨大反响。

2024年7月1日施行的新《公司法》一改以往以股东为中心的立法，全面接纳了以董事、高管等经营管理人员责任为中心的立法理念。董事和管理者责任的强化趋势已经不可逆转。同时，新《公司法》不再片面强调公司的独立法人地位和有限责任，而是重点加强了对公司注册资本充实责任的监管、对滥用公司独立地位和过度控制的监管，重点强调了公司的合规责任。作为闭环，新《公司法》增设了大量的连带责任和赔偿责任，违规行为，比之前的任何时候，都更可能导致母子公司、兄弟公司、公司与董事和管理者成为相互承担连带责任的债务人。

（二）企业面临的舆论环境已经发生重要变化

随着手机互联网的日益发展，社会舆论对于企业的监督更为细密、广泛，由舆论引发强监管直至修改立法的例子不胜枚举。企业面临的舆论环境日趋复杂。不论是多么成功的企业，面对舆论都不得不小心谨慎、如履薄冰。

二、企业的内部环境也在发生深刻的变化

（一）优质企业往往具备上市公司、公众公司等主要特征，面临的合规义务不断增多

优质企业因自身发展需要，一般以股票上市和在证券市场的优异表现为主要的发展目标。即使企业不上市，随着规模的不断扩大，也具有公众公司的一些特征，例如投资者众多、利益相关方众多，受到外部监管的范围和幅度不断扩大。

企业的上市公司、公众公司特征，要求企业通过合规管理应对证券市场监管或者投资者诉求，要求企业尊重和保护投资者等利益相关方的合法权益。

（二）优质企业往往具有集团性质，带来集团管控风险

集团企业存在分子公司众多，管理难度加大的特点，分子公司的合规风险，也会传导到其他成员企业以及集团本身。因此，集团必须建立统一的合规文化，防范因集团管控缺陷带来的合规风险。

（三）优质企业管理条线较多，合规风险的覆盖面广

优质企业基于管理需要，不得不设置复杂的业务、职能部门，极大突破了传统企业人财物产供销的六要素管理内容，法务管理、审计管理、廉政管理等新的管理需求不断攀升。此外，由于供应链、销售链的不断扩展，商业合作伙伴的管理也给企业带来新的挑战。合规风险的内容更为广泛，范围也不断扩张。

（四）创新的业务领域和业务模式带来新的合规风险

激烈的市场竞争，不断加大的生存压力，迫使企业不断进行业务板块的扩展，并进行业务模式的创新。业务板块的扩展，带来新的合规义务，业务模式的创新则带来新的监管要求。优质企业必须强化合规融合，及时应对新的合规风险。

三、新时代依法治国战略要求企业开展合规管理

（一）合规管理体系建设已经成为国资监管部门对国有企业的现实要求，所有优质企业都必须敏感跟上

2018年12月，国务院国资委发布《中央企业合规管理指引（试行）》，提出加强合规管理是全面落实依法治国方略，深入推进法治国企建设的重要要求。2022年8月，国务院国资委发布《中央企业合规管理办法》，国有企业合规管理被正式写进规章制度，成为国有企业的“法定义务”。可见，国家对国有企业的合规管理持高度重视态度。当前，国有企业已经全面铺开合规管理体系建设。

民营企业不受国资监管，因此，国家并不能直接强制民营企业开展合规管理体系建设。但民营企业自身必须保持高度清醒，积极接受引导，自主进行合规管理，主动避免风险。同时，民营企业作为国有企业的商业合作伙伴，不开展合规管理工作，将可能丧失大量的商业机会。

（二）合规不起诉改革、行政处罚法改革催生企业合规管理体系

2021年6月，最高人民检察院牵头，联合包括国家市场监督管理总局在内的九部委（会）开展涉案企业合规改革，在短时间内迅速完成了制度体系的搭建，涉案企业合规改革在刑事诉讼领域全面开展试点。2023年，张军检察长当选最高人民法院院长后，法院系统也已经开始参与涉案企业合规改革。

2021年1月，《行政处罚法》做出重要修改，明确当事人有证据足以证明没有主观过错的，不予行政处罚。这一修改，增加了行政相对人的主观过错要件，为企业通过证明合规管理体系的存在及其运行减轻或者免除处罚提供了可能。此外，《出口管制法》等法律直接规定了企业建设合规管理体系的义务，《环境保护法》、《安全生产法》、《反垄断法》等法律以不同措辞要求企业加强内部合规管理。

当前，随着涉案企业合规改革深入，伴随立法改革和营商环境改善的需求，合规理念在行政监管领域也已逐步导入。企业只有开展有效的合规管理，才可能提前预防风险，在合规风险发生时减轻或者免除责任，或者在合规风险发生后，获得整改新生机会。

四、合规管理在应对合规风险方面的积极作用

（一）合规管理能够起到风险防火墙的作用

一是作为集团企业与成员公司之间的防火墙。因为实施统一的合规管理政策，在有效贯彻执行的情况下，部分成员企业发生的风险，不至于影响到集团企业和其他成员企业的正常经营。集团企业和其他成员企业受到处罚、索赔的可能性也大幅降低。

二是作为企业股东、管理者和企业之间的防火墙。合规管理的建设和落实，是股东尽到投资管理责任，董事和管理者勤勉尽责的最好证明。因此，即使企业发生风险，股东、董事和管理者承担个人责任的风险也大大降低。

（二）合规管理在预防风险方面可以起到积极作用

需要强调的是，合规风险的预防，仅仅通过合规管理部门的工作是无法完成的。合规管理的体系化思维，强调业务、职能部门的第一道防线作用，能够第一时间从源头上避免合规风险的发生；合规管理的体系化思维，强调合规管理部门的牵头作用和审计等部门的监督，使得合规有人管，有人抓，有人监督；合规管理，还强调领导者的作用，不光是领导者受到合规思维的熏陶，在经营决策时，也能够事先防范风险。

此外，合规管理以风险识别、评价为核心机制，具有明显的风险导向。合规审查、合规风险报告、合规风险应对等机制，围绕风险展开，因此，风险的预防能够通过合规管理有效实现。

（三）合规管理在应对风险方面具有积极作用

应对风险，包括应对监管、后期整改、追责问责等具体内容，形成统一的合规管理风险应对机制，能够最大程度地减小合规风险给企业带来的损失。

五、合规管理在企业发展中的积极作用

（一）合规管理在企业降本增效方面具有积极作用

防范舞弊行为，是合规管理的重要内容之一。而舞弊行为背后的道德风险，是造成企业损失，阻碍企业发展的重要因素。合规管理强调诚信履职，因此，对企业降本增效具有积极作用。

（二）合规管理在提升企业管理水平方面的积极作用

企业需要大量优质、诚信的人才为企业发展提供支撑。在新的经营环境下，对人才的要求至少包括两个方面，一是本职工作表现优秀，二是对本职工作的合规义务和合规风险了如指掌，能够规避或者化解风险。通过合规管理建设，能够培养一大批适应现代管理要求的管理人才和业务骨干。

通过合规管理，还能够帮助企业形成运营、管理、监督的一整套协同运作的系统。

就集团管控而言，在人力资源管理（子公司董监高管理）、财务预决算管理等传统集团管控手段之外，合规管理将成为集团管控的一个有力抓手，对于丰富和完备集团管控工具箱，有着极其重要的意义。

（三）合规管理能够提升企业的竞争力

从中长期来看，越是合规的企业，越能够具有发展的前瞻性和对风险的预判能力。不仅如此，当今的企业竞争，往往是合规能力的竞争。在违规事件频发的行业，尽早实施合规管理的企业能够在监管洪流中屹立不倒。在具有创新和挑战性的行业，擅长合规管理的企业，往往能够预判监管趋势，提前布局，甚至成为行业的标准制定者。


来源：德恒合规
作者：王煜卓
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