合规实务 | 民营企业反腐败合规建设“八大要点”

前 言

2024年1月8日，中共中央总书记、国家主席、中央军委主席习近平在中国共产党第二十届中央纪律检查委员会第三次全体会议上发表重要讲话，强调要深入推进党的自我革命，坚决打赢反腐败斗争攻坚战持久战。习主席特别指出，要加大对行贿行为惩治力度，严肃查处那些“老是拉干部下水、危害一方”的行贿人，通报典型案例，以正视听、以儆效尤。加大对行贿所获不正当利益的追缴和纠正力度。

在当今复杂多变的市场环境中，民营企业面临着越来越多的挑战和机遇。然而，无论企业规模如何，反腐败合规始终是企业必须坚守的底线。

为了帮助民营企业更好地进行反腐败合规建设，本文将重点介绍“八大要点”，这些要点涵盖了制度建设、风险管理、文化培育、内部监督等多个方面，旨在为企业提供全面、实用的指导。通过深入了解和掌握这些要点，民营企业将能够更好地构建反腐败合规体系，保障企业的健康、稳定发展。

一、组织领导

组织领导是确保反腐败工作顺利开展的关键。

1.确定领导成员。选择具有较高威望和影响力的高层领导担任反腐败工作领导小组的组长或副组长，确保小组的权威性和执行力。同时，挑选具有相关经验和专业知识的成员，组成一个专业、高效的团队。

2.明确职责与分工。确定反腐败工作领导小组的职责和分工，明确小组的工作目标、任务和重点。确保每个成员都清楚自己的角色和责任，以便更好地协调和合作。

3.制定工作计划。根据反腐败合规建设的总体战略规划，制定详细的工作计划。工作计划应包括短期、中期和长期目标，以及为实现这些目标的具体措施和时间表。确保工作有序进行。

4.建立沟通机制。建立有效的沟通机制，确保反腐败工作领导小组内部的信息交流畅通。定期召开小组会议，汇报工作进展、讨论问题、分享经验，共同推动反腐败工作的开展。

二、制度建设

制度建设是预防和打击腐败行为的重要保障。

1.建立健全制度体系。根据企业的实际情况，建立健全反腐败相关制度，包括廉洁从业规定、反腐败工作制度、举报奖励制度等。确保各项制度符合法律法规和监管要求，形成完整的制度体系。

2.细化制度内容。在建立健全制度体系的基础上，进一步细化各项制度的内容，明确具体的行为规范和操作流程。确保制度具有可操作性和实用性，能够有效地指导企业的反腐败工作。

3.强化制度执行。制度的生命力在于执行。企业应加强制度执行力度，确保各项制度得到有效落实。通过监督检查、内部审计等方式，及时发现和纠正不合规行为，对违规者进行严肃处理，形成有效的威慑力。

4.完善制度修订。随着企业发展和外部环境的变化，反腐败合规制度也需要不断进行修订和完善。企业应定期评估现有制度的适用性和有效性，及时进行修订和补充，以适应新形势下的反腐败工作要求。

5.建立制度宣传与培训机制。加强制度宣传与培训，让员工充分了解和掌握各项反腐败合规制度。通过开展培训、宣传活动等方式，提高员工的合规意识和廉洁意识，增强员工遵守规定的自觉性和主动性。

6.建立制度反馈机制。建立制度反馈机制，鼓励员工对反腐败合规制度提出意见和建议。通过收集员工的反馈意见，及时了解制度存在的问题和不足，并进行改进和优化，提高制度的科学性和合理性。

7.借鉴行业最佳实践。行业内的最佳实践可以为民营企业的反腐败合规制度建设提供有益的参考。企业应关注行业内的最佳实践，了解其他企业的成功经验和做法，并结合自身实际情况进行借鉴和应用。

三、风险排查

风险排查是预防和打击腐败行为的重要环节。

1.制定风险排查计划。制定详细的风险排查计划，明确排查的目标、范围、时间和人员。确保计划具有针对性和可操作性，为风险排查工作提供指导。

2.确定风险排查重点。根据企业的实际情况，确定风险排查的重点领域和环节，如采购、销售、财务、人力资源等。针对重点领域和环节进行深入排查，提高风险排查的效率和效果。

3.收集信息与数据。通过收集相关信息与数据，了解企业存在的廉洁风险点。这些信息可以来自企业内部、员工举报、客户反馈等渠道。确保信息与数据的真实性和准确性，为风险排查提供可靠的依据。

4.分析风险因素。对收集到的信息与数据进行深入分析，识别出可能存在的廉洁风险因素。这些风险因素可能涉及员工道德操守、业务流程、制度缺陷等方面。对风险因素进行分类和评估，确定其可能对企业造成的影响和危害。

5.制定风险应对措施。针对识别出的廉洁风险因素，制定相应的风险应对措施。这些措施可以包括加强内部控制、优化业务流程、完善制度规定等。确保应对措施具有针对性和可行性，能够有效地降低廉洁风险的发生概率。

四、合规培训

合规培训是提高员工合规意识和廉洁意识的重要途径。

1.制定培训计划。根据企业的实际情况和反腐败合规的要求，制定详细的培训计划。培训计划应包括培训目标、内容、时间、方式、师资等，确保培训工作的有序进行。

2.确定培训内容。培训内容应涵盖反腐败合规的基本知识、法律法规、企业制度、案例分析等方面。确保内容全面、系统，符合企业的实际需求。同时，要注重内容的针对性和实用性。

3.丰富培训形式。采用多种形式的培训方式，如集中授课、案例研讨、角色扮演、在线学习等。根据员工的实际情况和培训需求，选择合适的培训形式，提高培训效果。

4.强调实践操作。合规培训不仅是理论知识的传授，更应注重实践操作。通过模拟真实情境、角色扮演等方式，让员工亲身体验合规操作，提高员工在实际工作中运用合规知识的能力。

5.建立培训考核机制。建立培训考核机制，对员工的合规培训成果进行评估。通过考试、问卷调查等方式，了解员工对反腐败合规知识的掌握程度，并据此改进和完善培训计划和内容。

6.建立奖励机制，营造廉洁氛围。设立奖励机制，激励员工积极参与反腐败合规培训。对在培训中表现优秀的员工给予适当的奖励和表彰，提高员工参与培训的积极性和主动性。通过反腐败合规培训，积极营造廉洁从业的文化氛围。加强宣传和教育，让员工深刻认识到反腐败工作的重要性和必要性，树立廉洁自律的意识，共同维护企业的健康稳定发展。

五、合规审计

合规审计是极为重要的内部监督机制，能够有效助于发现和预防腐败行为。

1.建立健全合规审计制度。根据企业的实际情况，建立健全反腐败合规合规审计制度。明确合规审计的目标、原则、程序和标准，确保合规审计工作的规范化和专业化。

2.保持独立性。确保合规审计部门的独立性，使其能够客观、公正地进行审计工作。赋予合规审计部门足够的权限，使其能够对企业内部各个领域和环节进行深入、全面的审查。

3.强化风险导向审计。以风险为导向，重点关注高风险领域和关键环节。通过对企业业务流程、制度执行、权力运行等方面的审计，发现潜在的廉洁风险点和腐败行为。

4.提高审计技术手段。运用先进的审计技术手段，提高审计工作的效率和准确性。例如，利用数据分析工具对财务、业务数据进行分析，发现异常和不合规情况。在必要时，可以与外部审计机构合作，共同开展反腐败合规合规审计工作。外部审计机构具有丰富的经验和专业知识，可以为合规审计工作提供有益的指导和支持。

5.强化问题整改。对于审计中发现的问题，及时向相关部门和人员提出整改意见和建议。建立问题整改跟踪机制，确保问题得到有效整改，防止类似问题再次发生。

6.建立审计结果运用机制。将合规审计结果纳入企业绩效管理和奖惩机制中。对于存在廉洁风险和腐败行为的部门和人员，根据情节轻重给予相应的处罚；对于表现优秀的部门和个人给予表彰和奖励。

六、监督、举报与调查

监督、举报与调查是促进透明度和公信力的重要手段。

1.确定公示内容。明确需要公示的信息范围，包括企业的反腐败工作制度、重大决策、财务数据、招投标信息等。确保公示内容真实、准确、完整，以便公众了解企业的反腐败工作情况。

2.建立公示平台。建立专门的公示平台，如官方网站、社交媒体平台等，用于发布反腐败合规的相关信息。确保平台易于访问和使用，提高信息公示的便利性和覆盖面。

3.及时更新信息。保持公示信息的及时性和有效性，对更新或修改的信息进行及时发布。对于重要的反腐败事件或调查结果，应在第一时间进行公示，并及时回应公众关切。

4.强化监督机制。建立健全信息公示的监督机制，对公示的内容进行定期检查和核实。对于隐瞒、虚报或延迟公示的行为，应追究相关责任人的责任，维护信息公示的公信力。

5.建立反馈机制。设立专门的反馈渠道，鼓励公众对公示信息提出意见和建议。对于合理的建议和反馈，应积极采纳和改进，不断完善信息公示工作。

七、沟通与合作

沟通与合作是促进企业内外信息交流、加强合作和共同应对腐败问题的关键。

1.建立有效的沟通渠道。与员工、供应商、客户等利益相关方建立有效的沟通渠道，确保信息传递的畅通和准确。通过定期会议、内部通报、在线平台等方式，及时分享反腐败合规的相关信息和政策。

2.促进内部合作。加强企业内部各部门之间的合作与沟通，共同应对反腐败挑战。建立健全内部报告制度，鼓励员工积极举报腐败行为，并提供必要的支持和保护。通过跨部门合作，形成反腐败工作的合力。

3.加强与监管机构的沟通。与监管机构保持密切的沟通与合作，及时了解反腐败合规的最新政策和要求。通过定期汇报、参加培训等方式，加强与监管机构的互动，共同推动企业反腐败合规水平的提升。

4.参与行业交流与合作。积极参与到行业协会、商会等组织中，与其他企业分享反腐败合规的经验和做法。通过行业交流与合作，共同探讨解决反腐败问题的有效途径，形成行业内的反腐败共识和合力。

5.寻求专业支持。在开展反腐败合规工作时，可以寻求专业机构、律师、会计师等专家的支持和帮助。他们可以为企业提供专业的建议和指导，帮助企业解决反腐败合规中的难题和困惑。

八、持续改进

持续改进是确保企业合规水平不断提高的关键。随着市场环境的变化和企业的发展壮大，民营企业的合规体系也应不断改进和完善。企业应定期对合规体系进行评估和审查，及时发现存在的问题和不足之处，并采取有效措施进行整改和完善。

只有持续改进和完善合规体系，才能确保企业始终保持高度的合规意识和强大的风险防范能力。

结 语

民营企业反腐败合规建设是持久战，需要企业持续投入资源和精力。通过深入理解和实施“八大要点”，企业可以逐步建立起有效的反腐败合规体系，为企业的长远发展奠定坚实基础。在这个过程中，企业应保持警觉，不断调整和完善合规措施，以应对不断变化的内外部环境。

同时，与外部监管机构和行业协会的紧密合作也是至关重要的，这有助于企业及时获取最新的法规动态和最佳实践，进一步提升自身的合规水平。

我们希望，民营企业能够真正将反腐败合规理念融入企业文化，让廉洁诚信成为企业发展的核心竞争力，共同推动我国民营经济的健康、可持续发展。

来源：子象 ，作者梁枫 岳久博
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