管理视角下的企业合规

在企业管理的视角下，采取企业合规的狭义概念：企业合规是企业为防范外部的法律制裁性风险而建立的内部管理制度。合规管理与内控管理、风控管理、法务管理、审计管理等传统企业管理概念不同。

一、合规管理是内控管理的组成部分

我国《企业内部控制基本规范》第3条也采用了相似的定义：“本规范所称内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
合规管理制度是以内控管理措施实现管理目标，从属于内控管理制度。

二、合规管理是风控管理组成部分

一般，企业会面临三个方面的风险：一是经营风险;二是财务风险;三是合规风险。”企业的风控管理制度主要以防范这三种风险为目标，其中合规风险防控就是通过合规管理制度实现的。

三、合规管理与法务管理内容不同

法务管理最容易与合规管理相混淆。企业法务管理与合规管理是相互独立的两个管理模块。法务管理以解决企业经营活动中涉及的民纠纷为主。然而，合规管理对企业内部不行为的管控避免企业因违法违规而被外部监管机关制裁的风险。

最见的法务工作内容是：在企业即将与业务合作方达成协议时，由法务人员站在本单位利益的角度审核合同，提出有利于本企业的修改意见。法务人员服务于企业业务的增长。如果由合规人员来审查同类同，其就需要主要考察业务人员是否在获取合同的过程中存在商业贿赂、串活投标、缺乏资质等违法犯罪情形，避免企业因此合同而面临行政机关、司法机关的制裁。法务管理的对象主要是民事事件，而合规管理的对象主要是行政事件和刑事事件。

四、合规管理与审计管理的内容不同

审计管理通常只解决财务风险问题，而不以防控法律制裁性风险为目标。企业的一些法律合规风险源于财务审计功能的失控，例如企业涉及逃税、虚开发票、商业贿赂等活动一定程度上都应当能够被审计人员发现并阻止，强化企业管理中的审计制度有助于防范企业构成一些与财务相关的违法犯罪行为。虽然如此，但这不是企业所面临的全部法律风险，如串通投标、非法经营、侵犯公民个人信息、侵犯知识产权等相关的违法犯罪行为不涉及财务环节，难以被审计人员所发现。更何况，企业的财务和审计工作往往以企业的利益为导向，员工通常也不具备法律知识，这都使审计工作在一定程度上存在失灵的风险。所以企业中的财务管理中的审计管理，一般不包括合规管理。

（参考资料：《企业合规事务管理》）

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